Возврат 13 % от затрат на обучение

Родитель вправе получить социальный вычет по расходам на обучение ребёнка у предпринимателя, осуществляющего образовательную деятельность

Минфин России в письме от 07.05.15 № 03-04-05/26529 рассмотрел вопрос о предоставлении физлицу социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение его ребенка у индивидуального предпринимателя. Специалисты ведомства пришли к выводу, что данный вычет можно заявить независимо от того, осуществляет ИП образовательную деятельность самостоятельно или привлекает наемных педагогических работников.

Как известно, физлица вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет (опекунам вычет предоставляется за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет) по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Размер вычета — не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). При этом вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность, приравниваются к образовательным организациям (подп. 20 ст. 2 Федерального закона от 29.12.12 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», далее — Закон № 273-ФЗ). При этом предприниматель может оказывать образовательные услуги самостоятельно или привлекать для этой цели педагогических работников. Лицензия на осуществление образовательной деятельности нужна только тем ИП, которые нанимают педагогических работников (п. 5 ст. 32 и п. 2 ст. 91 Закона № 273-ФЗ).

На этом основании в Минфине делают следующий вывод. Физлицо вправе претендовать на получение социального вычета в сумме, уплаченной им за обучение своего ребенка у индивидуального предпринимателя. При этом вычет можно получить как в том случае, когда обучением ребенка занимается «лицензированный» ИП, который привлекает для этой цели педагогических работников, так и в том случае, когда предприниматель самостоятельно ведет занятия (вне зависимости от факта наличия у него лицензии).

Письмо Минфин от 7 мая 2015 г. N 03-04-0
Adobe Acrobat документ 222.4 KB